苏国资综〔2006〕3号
关于进一步做好月度财务快报和季度财务分析工作的通知
各市（区）国资办、市各控股公司：
自2005年6月起，按照国务院国资委和省国资委的要求，我市建立了各市区国资办和市各控股公司月度财务快报工作制度。在各市区国资办和市各控股公司领导的关心支持下，企业月度财务快报工作正常开展，不断改进，取得了一定成绩。但这项工作还存在一些问题，主要是报表的完整性、准确性和时效性不够，缺乏对财务运行情况的有效分析。为此，我委拟在建立健全企业财务快报工作制度、提高报表质量的基础上，建立企业季度财务分析制度。现就进一步做好月度财务快报和季度财务分析工作通知如下：
一、认真总结经验，切实采取措施，在企业财务快报的完整性、准确性、时效性上下功夫。各市区国资办和市各控股公司要加大工作力度，明确工作机构和人员，落实工作责任，努力提高报表质量，保证于每月5日前（遇节假日顺延）将月度财务快报报送市国资委。
二、加强对企业月度财务快报的审核验证工作，保证主要财务指标在月度之间的有效衔接及与上年同期的有效对比。各市区国资办和市各控股公司的企业月度财务快报要经领导审核后方能对外报送。
三、从2006年起，建立各市区国资办和市各控股公司季度财务分析制度。各市区国资办和市各控股公司要按季对列入快报范围的企业财务快报数据合并后上报，并对企业的经营和财务运行情况进行分析，撰写季度财务分析报告（报告内容见附件）。各市季度财务分析报告于季度终了后12日内报送市国资委。
附件： 季度财务分析内容
二00六年四月三日
附件：
季度财务分析内容
企业季度财务分析主要分析财务收支、财务状况、经营成果及重要财务事项等内容，并对企业经营与财务运行趋势、存在问题、经验教训等进行预测、分析和判断。
一、财务收支情况
主要分析以下几方面内容：一是主营业务收入、其他业务收入的构成、业务量及价格变化对收入的影响；二是主营业务成本、其他业务成本的发生、构成及其变化；三是营业费用、管理费用、财务费用的支出情况及其变化原因，对有关资产减值准备的计提情况作出说明；四是投资收益、补贴收入、营业外收支情况及其变化原因。
二、资产负债情况分析
主要分析以下几方面内容：一是资产总额及其结构变化情况，重点分析货币资金、应收款项、存货、待摊费用（递延资产）、短期投资、长期投资等资产项目的变化及其原因；二是负债总额及其结构变化情况，重点分析银行长短期借款、对外融资、应付账款、预提费用等项目的变化及其原因；三是净资产的构成及其变化情况，对国有资本保值增值情况作出说明。
三、现金流量情况分析
现金流量分析要分别经营活动、投资活动和筹资活动引起的现金流入和流出情况，对其变化及趋势作出判断。
四、财务成果分析
重点分析主营业务利润、营业利润、利润总额和净利润的实现及增减变化情况，并通过有关财务指标综合分析企业的盈利能力、偿债能力、营运能力和成长能力。盈利能力指标主要为净资产收益率、股东权益收益率、总资产报酬率；偿债能力指标主要为资产负债率、流动比率、速动比率；营运能力指标主要为流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。
五、重要财务事项分析
季度财务分析应对发生的重要财务事项及其对企业财务运行带来的影响作出说明：一是大额筹融资、投资活动及其资金流动情况，对短期证券投资、长期股权投资、长期债券投资、期货、外汇交易等业务的发生及其影响作出说明；二是重要资产的取得或转让情况；三是或有事项，包括对外担保、财产抵押、涉及诉讼或仲裁事项；四是重大的非货币性交易及资产、债务重组情况；五是消化处理以前年度资产损失及潜亏挂账情况；六是其他需要说明的重要事项，如会计政策、会计估计变更，会计差错更正、关联方交易等。
（国资委编辑）
